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懷化市市本級(jí)政府投資項(xiàng)目工程

預(yù)結(jié)（決）算管理辦法

第一條 為了加強(qiáng)我市政府投資項(xiàng)目工程預(yù)結(jié)（決）算管理，規(guī)范投資評(píng)審行為，提高資金效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)）和《湖南省財(cái)政監(jiān)督條例》以及國(guó)家關(guān)于政府投資項(xiàng)目審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱市本級(jí)政府投資項(xiàng)目，是指利用政府性資金為主體（占項(xiàng)目總投資50%及以上）投資建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。其資金來(lái)源包括：

（一）中央、省級(jí)投資補(bǔ)助資金；

（二）市本級(jí)預(yù)算資金；

（三）主權(quán)外債資金；

（四）以本級(jí)財(cái)政性資金為還款來(lái)源的政府債務(wù)資金。

以上資金來(lái)源中政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的工程項(xiàng)目（含土地收儲(chǔ)項(xiàng)目中工程項(xiàng)目），各融資平臺(tái)公司100萬(wàn)元以上（含本數(shù)，下同）的工程項(xiàng)目，政府和社會(huì)資本合作（PPP）的項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審、結(jié)算審計(jì)及財(cái)務(wù)決算審計(jì)適用本辦法。

投資額在政府采購(gòu)限額以下和各融資平臺(tái)公司100萬(wàn)元以下（不含本數(shù)，下同）的工程項(xiàng)目，預(yù)、結(jié)算由建設(shè)單位主管部門開(kāi)展審核或根據(jù)相關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核（建設(shè)單位主管部門復(fù)核），建設(shè)單位應(yīng)切實(shí)履行主體責(zé)任，嚴(yán)格審核把關(guān)。

第三條 本辦法所稱中介機(jī)構(gòu)是指具有專業(yè)能力（符合行業(yè)主管部門相應(yīng)要求）或具備資質(zhì)，接受委托從事市本級(jí)政府投資項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審、結(jié)（決）算審計(jì)的工程造價(jià)咨詢、會(huì)計(jì)事務(wù)咨詢的中介機(jī)構(gòu)。

第四條 政府投資項(xiàng)目工程預(yù)結(jié)（決）算實(shí)行“管、評(píng)、審”相分離。

（一）工程預(yù)算實(shí)行委托社會(huì)中介評(píng)審和財(cái)政直接評(píng)審相結(jié)合。

市融資平臺(tái)公司實(shí)施的項(xiàng)目工程預(yù)算由建設(shè)單位按程序委托中介機(jī)構(gòu)評(píng)審；市直行政事業(yè)單位實(shí)施的工程項(xiàng)目預(yù)算和有定額標(biāo)準(zhǔn)及行業(yè)規(guī)范文件的政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目預(yù)算由財(cái)政部門評(píng)審；其他納入政府購(gòu)買服務(wù)的項(xiàng)目按政府購(gòu)買服務(wù)的相關(guān)規(guī)定和政府采購(gòu)程序辦理。

（二）財(cái)政部門對(duì)委托中介機(jī)構(gòu)評(píng)審的融資平臺(tái)公司100萬(wàn)以上工程項(xiàng)目預(yù)算實(shí)行全覆蓋復(fù)核。

（三）財(cái)政部門及中介機(jī)構(gòu)出具的評(píng)審結(jié)論作為項(xiàng)目預(yù)算控制、工程招標(biāo)和資金撥付的依據(jù)之一。

（四）建設(shè)單位可以在招標(biāo)文件中載明或在合同中約定以審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算的依據(jù)。工程結(jié)算項(xiàng)目，100萬(wàn)元以上的工程結(jié)算由審計(jì)部門進(jìn)行結(jié)算審計(jì)；采購(gòu)限額以上100萬(wàn)元以下的工程結(jié)算由財(cái)政部門進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。

（五）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工結(jié)（決）算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告進(jìn)行全面核查。

（六）竣工財(cái)務(wù)決算由財(cái)政部門委托預(yù)算評(píng)審機(jī)構(gòu)或有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，財(cái)政部門進(jìn)行復(fù)核和批復(fù)。

第五條 搶險(xiǎn)、救災(zāi)等應(yīng)急工程簡(jiǎn)化程序，按相關(guān)程序批準(zhǔn)可以先實(shí)施后進(jìn)行預(yù)算評(píng)審，如已經(jīng)完工的項(xiàng)目不再進(jìn)行預(yù)算評(píng)審，直接進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。

第六條 委托中介機(jī)構(gòu)所支付的預(yù)結(jié)（決）算評(píng)審、審計(jì)費(fèi)用納入建設(shè)單位項(xiàng)目建設(shè)成本。

財(cái)政部門對(duì)預(yù)（決）算評(píng)審產(chǎn)生的評(píng)審費(fèi)用和審計(jì)部門對(duì)結(jié)算審計(jì)、復(fù)核產(chǎn)生的審計(jì)費(fèi)用納入當(dāng)年財(cái)政預(yù)算。

第七條 建設(shè)單位采購(gòu)的項(xiàng)目前期工程咨詢服務(wù)、工程勘察、規(guī)劃與設(shè)計(jì)服務(wù)、工程監(jiān)理服務(wù)、工程造價(jià)咨詢服務(wù)、環(huán)評(píng)咨詢、土地評(píng)估、會(huì)計(jì)事務(wù)咨詢等費(fèi)用，按照公平合理和誠(chéng)實(shí)信用的原則，依據(jù)服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)成本和市場(chǎng)供求情況按照不超過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的50%確定。有市人民政府或市行業(yè)主管部門發(fā)布的政府指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)或指導(dǎo)意見(jiàn)的按指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)（意見(jiàn)）確定。

第八條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在對(duì)項(xiàng)目預(yù)結(jié)（決）算資料初步審核后，及時(shí)將初審報(bào)告和資料報(bào)送審查單位，并對(duì)報(bào)送資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第九條 同一工程項(xiàng)目預(yù)算編制、預(yù)算評(píng)審、結(jié)算審計(jì)不能為同一中介機(jī)構(gòu)。

第十條 建設(shè)單位向受托中介機(jī)構(gòu)、財(cái)政評(píng)審部門提交的預(yù)算評(píng)審資料包括：

（一）項(xiàng)目審批機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)文件；

（二）相關(guān)部門批復(fù)的初步設(shè)計(jì)及概算批復(fù)文件（按規(guī)定可以不編制和報(bào)批初步設(shè)計(jì)及概算的建設(shè)項(xiàng)目除外）；

（三）經(jīng)審核的工程施工圖；

（四）工程量清單和工程量計(jì)算書(shū)；

（五）工程預(yù)算書(shū)；

（六）地勘資料；

（七）資金來(lái)源情況表及說(shuō)明；

（八）其他相關(guān)資料。

第十一條 各類新建、改建、擴(kuò)建工程施工圖，凡涉及公共利益、公眾安全和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容都應(yīng)進(jìn)行審查，政策性審查和技術(shù)性審查均合格后方能作為預(yù)算施工圖使用，未經(jīng)相關(guān)審圖部門和行政主管部門審批的（行業(yè)不再組織開(kāi)展施工圖設(shè)計(jì)文件審批的從其規(guī)定），建設(shè)單位不得報(bào)送預(yù)算評(píng)審資料，財(cái)政部門不得受理。

第十二條 建設(shè)單位向?qū)徲?jì)部門、財(cái)政部門和受托的中介機(jī)構(gòu)提交的結(jié)算審計(jì)資料包括：

（一）項(xiàng)目審批機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)文件；

（二）相關(guān)部門批復(fù)的初步設(shè)計(jì)及概算批復(fù)文件（按規(guī)定可以不編制和報(bào)批初步設(shè)計(jì)及概算的建設(shè)項(xiàng)目除外）；

（三）工程施工圖及竣工圖，圖紙會(huì)審記錄；

（四）工程承包合同、設(shè)備購(gòu)置合同、協(xié)議；

（五）地勘資料；

（六）現(xiàn)場(chǎng)簽證資料，隱蔽工程、開(kāi)挖工程、措施項(xiàng)目等施工影像資料；

（七）工程變更及審批資料；

（八）施工組織設(shè)計(jì)資料；

（九）工程規(guī)劃許可證、施工許可證；

（十）工程交工和竣工驗(yàn)收資料；

（十一）經(jīng)評(píng)審的工程預(yù)算書(shū)、招標(biāo)文件、中標(biāo)單位投標(biāo)書(shū)及中標(biāo)通知書(shū)；

（十二）工程結(jié)算書(shū)、工程量計(jì)算書(shū)電子版和紙質(zhì)版，及主要材料、設(shè)備采購(gòu)價(jià)格證明和工程地質(zhì)勘察資料；

（十三）其他相關(guān)資料。

第十三條 中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算評(píng)審和結(jié)算審計(jì)。

（一）清單和定額選用。采用同期國(guó)家、省、相關(guān)清單規(guī)范和定額標(biāo)準(zhǔn)及文件。

（二）建筑裝飾裝修標(biāo)準(zhǔn)。辦公用房裝修裝飾標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，未列入市級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定的其他資產(chǎn)，中央有關(guān)部門和我省已有配置標(biāo)準(zhǔn)的，嚴(yán)格從其標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，暫無(wú)配置標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制，合理配置。

（三）材料價(jià)格。采用同期《懷化工程造價(jià)》預(yù)算發(fā)布價(jià)。

（四）實(shí)物量核實(shí)。中介機(jī)構(gòu)需對(duì)每個(gè)項(xiàng)目工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，對(duì)需要重點(diǎn)審核的工程量及隱蔽工程，對(duì)照?qǐng)D紙、簽證單到現(xiàn)場(chǎng)逐一核對(duì)，形成影像資料及現(xiàn)場(chǎng)踏勘記錄，并經(jīng)相關(guān)責(zé)任主體簽字認(rèn)可。

（五）其他法律法規(guī)政策規(guī)定。

第十四條 嚴(yán)格控制工程預(yù)算變更。政府投資項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中，由于建設(shè)期間改變?cè)O(shè)計(jì)方案、增加建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、地質(zhì)條件變化、自然災(zāi)害或其他不可抗力等因素而調(diào)整的，屬融資平臺(tái)公司的工程預(yù)算單次變更在100萬(wàn)元以上或變更累計(jì)超出合同總價(jià)10%且累計(jì)金額達(dá)到100萬(wàn)元以上的，屬市直行政事業(yè)單位工程預(yù)算單次變更在50萬(wàn)元以上或變更累計(jì)超出合同總價(jià)10%的，由建設(shè)單位負(fù)責(zé)組織相關(guān)單位進(jìn)行論證，經(jīng)論證確需變更的，建設(shè)單位提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)項(xiàng)目行業(yè)主管部門（住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、水利、自然資源部門等）同意后，報(bào)市人民政府審批，審批后按程序送原評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)算評(píng)審。由于建設(shè)期間材料價(jià)格大幅上漲、政策調(diào)整、清單錯(cuò)項(xiàng)漏項(xiàng)造成預(yù)算變更，金額超過(guò)合同總價(jià)10%的，報(bào)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門、財(cái)政部門審批。未進(jìn)行評(píng)審和審批的，而事后無(wú)法進(jìn)行審查的，相關(guān)工程結(jié)算款不納入項(xiàng)目成本。

變更金額未到達(dá)前款標(biāo)準(zhǔn)的，由建設(shè)單位按照集體研究原則，并經(jīng)法定代表人簽字確定。

第十五條 實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算評(píng)審、結(jié)算審計(jì)過(guò)程中的重大不確定事項(xiàng)和重大爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行詳盡調(diào)查，并及時(shí)向建設(shè)單位、財(cái)政部門、審計(jì)部門報(bào)告，分別由相關(guān)部門組織專家會(huì)審。

第十六條  實(shí)行限時(shí)評(píng)審、審計(jì)制度。財(cái)政部門、審計(jì)部門和各中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審、結(jié)（決）算審計(jì)工作，按時(shí)出具評(píng)審報(bào)告、審計(jì)結(jié)論。通過(guò)工程建設(shè)管理審批系統(tǒng)的工程項(xiàng)目按照相關(guān)規(guī)定時(shí)限出具評(píng)審報(bào)告。因建設(shè)單位或施工單位原因造成時(shí)限延長(zhǎng)不計(jì)入評(píng)審或?qū)徲?jì)工作時(shí)間。

第十七條 工程進(jìn)度款支付程序。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程預(yù)算評(píng)審報(bào)告、施工合同、監(jiān)理意見(jiàn)簽署工程進(jìn)度款支付意見(jiàn)，在簽署意見(jiàn)后5個(gè)工作日內(nèi)支付。

融資平臺(tái)公司負(fù)責(zé)實(shí)施的項(xiàng)目，工程進(jìn)度款支付由融資平臺(tái)公司按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。政府和社會(huì)資本合作的（PPP）項(xiàng)目，工程進(jìn)度款的支付由SPV公司按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 工程進(jìn)度款原則上按已完成工程量?jī)r(jià)款的80%支付，建設(shè)單位在建設(shè)期間應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定和工程價(jià)款結(jié)算程序支付工程款。

第十九條 項(xiàng)目全部完工后，建設(shè)單位必須及時(shí)辦理竣工結(jié)算，竣工后6個(gè)月內(nèi)必須報(bào)送結(jié)算審核，工程結(jié)算送審金額不得超過(guò)原合同金額的110%和經(jīng)審定的變更金額之和?？⒐そY(jié)算辦理完畢后建設(shè)單位應(yīng)按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告書(shū)。財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算委托有專業(yè)能力的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)批復(fù)。

第二十條 建設(shè)單位違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)采取緩撥、停撥建設(shè)資金等措施，相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)按法律、法規(guī)追究責(zé)任人責(zé)任。

（一）不配合預(yù)、結(jié)（決）算評(píng)審的；

（二）未按規(guī)定提供項(xiàng)目預(yù)、結(jié)（決）算評(píng)審資料的；

（三）未按規(guī)定程序選擇中介機(jī)構(gòu)的；

（四）未按規(guī)定支付工程款及辦理工程資金結(jié)算的；

（五）違反本辦法第十四條規(guī)定，應(yīng)審批或評(píng)審而未進(jìn)行審批或評(píng)審的；

（六）其他違規(guī)違法情形。

第二十一條 各縣市區(qū)、懷化高新區(qū)、懷化國(guó)際陸港經(jīng)開(kāi)區(qū)可以參照本辦法制定本區(qū)域的政府投資項(xiàng)目工程預(yù)結(jié)（決）算管理辦法。

第二十二條 本辦法自公布之日起施行。